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各股室（中心）：

《沅江市審計(jì)局2022年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》已經(jīng)中共沅江市委審計(jì)委員會第1次會議審定，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真組織實(shí)施。

中共沅江市委審計(jì)委員會辦公室    沅江市審計(jì)局

                                    2022年3月17日

沅江市審計(jì)局2022年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

根據(jù)上級審計(jì)機(jī)關(guān)要求，按照市委、市政府的工作部署，參照市委組織部門意見，我局編制了2022年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，并將逐級報(bào)上級審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一審批。

一、審計(jì)項(xiàng)目安排的總體思路

以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大各中全會精神，認(rèn)真落實(shí)習(xí)近平總書記在中央審計(jì)委員會上的重要講話精神和省、市審計(jì)委員會會議的要求，圍繞市委、市政府中心工作和重點(diǎn)任務(wù)，在促進(jìn)重大政策措施貫徹落實(shí)、全面實(shí)施預(yù)算績效管理以及領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任和自然資源資產(chǎn)管理責(zé)任等方面，進(jìn)一步加大審計(jì)力度，注重揭示重大違紀(jì)違法行為，密切關(guān)注體制機(jī)制性保障和制度漏洞，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)全面深化改革、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行、促進(jìn)反腐倡廉，為我市全面建設(shè)“富饒、美麗、幸福、創(chuàng)新、智慧”現(xiàn)代化新沅江提供有力保障。

二、計(jì)劃編制原則

（一）增強(qiáng)政治意識。把堅(jiān)定“ 堅(jiān)決做到“ 堅(jiān)決做到“兩個(gè)維護(hù)”””作為做好新時(shí)代審計(jì)工作的立足點(diǎn)和落腳點(diǎn)，把落實(shí)黨中央對審計(jì)工作的部署要求作為義不容辭的政治責(zé)任，把重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)作為重大政治任務(wù)，作為審計(jì)機(jī)關(guān)踐行“ 堅(jiān)決做到“ 堅(jiān)決做到“兩個(gè)維護(hù)”””的具體體現(xiàn)，充分發(fā)揮審計(jì)“治已病、防未病”的建設(shè)性作用，善于從政治上謀劃、部署、推動工作，善于從政治上把大局、看問題、提建議，做到黨中央重大決策部署到哪里，財(cái)政資金運(yùn)用到哪里，審計(jì)就跟進(jìn)到哪里，保障黨中央令行禁止。

（二）突出審計(jì)重點(diǎn)。緊緊圍繞市委和市政府中心工作、重大政策和重大決策部署，合理確定年度審計(jì)項(xiàng)目，充分發(fā)揮審計(jì)在黨和國家治理體系中的重要作用。把重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)作為審計(jì)工作的重中之重，每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都要融入政策落實(shí)內(nèi)容，摸清情況、揭露問題、提出宏觀層面建議。突出目標(biāo)導(dǎo)向和成果導(dǎo)向，始終站在全市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展全局的角度考慮和安排部署審計(jì)工作，聚焦人民群眾關(guān)注度高的民生領(lǐng)域、亟待規(guī)范管理提高績效的政府投資建設(shè)領(lǐng)域和持續(xù)打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”等工作重點(diǎn)，揭示普遍性、典型性問題，反映重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)隱患，嚴(yán)肅查處重大違紀(jì)違法問題。

（三）積極推進(jìn)審計(jì)“全覆蓋”。對市本級和全市財(cái)政一級預(yù)算單位進(jìn)行大數(shù)據(jù)采集分析，實(shí)行大數(shù)據(jù)審計(jì)全覆蓋。對近5年來未實(shí)施審計(jì)的重點(diǎn)部門預(yù)算單位，全面摸清審計(jì)對象底數(shù)，分行業(yè)、分領(lǐng)域建立審計(jì)對象數(shù)據(jù)庫，區(qū)分輕重緩急，科學(xué)編制審計(jì)全覆蓋規(guī)劃，滾動安排年度項(xiàng)目計(jì)劃，切實(shí)做到應(yīng)審盡審，不留監(jiān)督“死角”。

（四）加強(qiáng)審計(jì)“融合”。橫向做好政策跟蹤審計(jì)、財(cái)政審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等項(xiàng)目之間的統(tǒng)籌融合，繼續(xù)實(shí)施“1+N”、融合式審計(jì)組織方式，合理安排審計(jì)力量，努力做到“一審多項(xiàng)”“一審多果”“一果多用”�？v向上做好與上級審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目之間的統(tǒng)籌融合，加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)信息、審計(jì)結(jié)果等互通共享；配合好上級審計(jì)機(jī)關(guān)對重大審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的“兵團(tuán)”作戰(zhàn)。

（五）強(qiáng)化大數(shù)據(jù)審計(jì)。牢固樹立大數(shù)據(jù)審計(jì)理念，強(qiáng)化大數(shù)據(jù)審計(jì)思維，積極創(chuàng)新審計(jì)方式方法，采用“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、精準(zhǔn)定位”的數(shù)字化審計(jì)模式，拓展大數(shù)據(jù)技術(shù)運(yùn)用，提高運(yùn)用大數(shù)據(jù)查核問題、評價(jià)判斷、宏觀分析的能力。

（六）提升審計(jì)效能。遵循量力而行，盡力而為，提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的原則，繼續(xù)積極探索邀請內(nèi)部審計(jì)人員以及購買社會服務(wù)等方式彌補(bǔ)力量不足，深度挖掘、優(yōu)化、整合審計(jì)力量，有效整合審計(jì)資源，細(xì)化審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)資源配置。加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場管理、審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)整改落實(shí)、審計(jì)成果利用、審計(jì)信息報(bào)送等各環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量和效率。

三、2022年度審計(jì)項(xiàng)目安排

根據(jù)上級審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署，結(jié)合我市實(shí)際，2022年計(jì)劃安排審計(jì)項(xiàng)目27個(gè)，另根據(jù)《沅江市政府投資項(xiàng)目審計(jì)辦法》（沅政發(fā)〔2020〕4號）文件規(guī)定抽取財(cái)政評審項(xiàng)目N個(gè)（《沅江市審計(jì)局2022年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃表》附后）。具體審計(jì)項(xiàng)目如下：

（一）貫徹落實(shí)國家重大政策措施情況跟蹤審計(jì)（3個(gè)）

審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：根據(jù)省審計(jì)廳統(tǒng)一組織和市審計(jì)局統(tǒng)一安排，重點(diǎn)圍繞“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)” 等重大決策部署，加大重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)力度，加大對經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行中各類風(fēng)險(xiǎn)隱患揭示力度，推動上級重大政策措施落地落實(shí)。根據(jù)上級審計(jì)機(jī)關(guān)安排部署，2022年計(jì)劃擬對以下3項(xiàng)重大政策措施落實(shí)情況實(shí)施審計(jì)：

1.2022年度政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)；

2.醫(yī)保資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；

3.益陽市區(qū)、縣（市）政府債務(wù)審計(jì)。

（二）市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)（7個(gè)）

審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以我市預(yù)算的編制、執(zhí)行情況為基礎(chǔ)，對市財(cái)政局具體組織市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支等情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政收支運(yùn)行、專項(xiàng)資金和轉(zhuǎn)移支付管理、預(yù)算績效改革推進(jìn)、政府債務(wù)管控等方面情況，進(jìn)一步促進(jìn)財(cái)政規(guī)范管理，推動沅江經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展和防范化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。以本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為龍頭，圍繞經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，重點(diǎn)選取民生等重點(diǎn)領(lǐng)域資金，從分配、管理、使用環(huán)節(jié)和績效、執(zhí)行等層面，擬再安排4個(gè)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，2個(gè)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，全面反映我市財(cái)政管理現(xiàn)狀：

1.沅江市本級2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)（同級審）；

2.沅江市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2019年至2021年財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)（其中2021年為部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)）；

3.沅江市衛(wèi)生健康局2019年至2021年財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)（其中2021年為部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)）；

4.沅江市城市管理和綜合執(zhí)法局2019年至2021年財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)（其中2021年為部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)）；

5.沅江市交通運(yùn)輸局2021年部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)及財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

6.沅江市南洞庭濕地保護(hù)與發(fā)展事務(wù)中心2021年財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

7.沅江市漉湖濕地保護(hù)與發(fā)展事務(wù)中心2021年財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

采用1+4模式向市人大常委會報(bào)告市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作情況。

（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（5個(gè)）

審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以促進(jìn)地方黨、政科學(xué)發(fā)展和領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)、廉潔用權(quán)、干凈干事為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注執(zhí)行中央及省重大決策部署、重大改革任務(wù)推進(jìn)、自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)、財(cái)政管理、地方政府債務(wù)、精準(zhǔn)脫貧、優(yōu)化營商環(huán)境、減稅降費(fèi)、貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，以及領(lǐng)導(dǎo)人員遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況。經(jīng)與市委組織部協(xié)調(diào)，擬對5個(gè)部門單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，其中：市直部門單位4個(gè)，街道1個(gè)。涉及被審計(jì)對象6人，其中離任2人、任中4人。具體如下：

1.沅江市瓊湖街道辦事處書記梁成偉、主任王智任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

2.沅江市畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心主任易新年任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

3.沅江市教育局黨組書記、局長段學(xué)文任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

4.沅江市民政局原黨組書記、局長易志斌任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

5.沅江市退役軍人事務(wù)局原黨組書記、局長彭宏偉任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

（四）自然資源資產(chǎn)（離任）審計(jì)（1個(gè)）

審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以推動加快生態(tài)文明體制改革，貫徹落實(shí)《領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)規(guī)定（試行）》，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)真履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任，促進(jìn)自然資源資產(chǎn)節(jié)約集約利用和保護(hù)生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任為目標(biāo)，開展領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注自然資源資產(chǎn)管理和開發(fā)利用過程中貫徹執(zhí)行重大決策部署情況，遵守法律法規(guī)情況以及打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)、打贏藍(lán)天保衛(wèi)戰(zhàn)等各項(xiàng)政策措施執(zhí)行情況，相關(guān)資金征收管理情況、目標(biāo)任務(wù)完成、履職監(jiān)督責(zé)任情況等。

沅江市瓊湖街道辦事處書記梁成偉、主任王智自然資源資產(chǎn)（離任）審計(jì)（結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一并實(shí)施）。

（五）專項(xiàng)審計(jì)（2個(gè)）

審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以提高整合涉農(nóng)資金效益，加強(qiáng)整合涉農(nóng)資金監(jiān)管為目標(biāo)，開展專項(xiàng)審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注統(tǒng)籌整合財(cái)政涉農(nóng)資金分配管理使用過程中存在的問題，提出意見建議，促進(jìn)資金高效使用。

1.沅江市2019年至2020年農(nóng)村戶用衛(wèi)生廁所改（新）建專項(xiàng)資金審計(jì)； 

2.沅江市禁捕退補(bǔ)專項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)跟蹤審計(jì)漁民上岸定居（洲島漁民搬遷、漁民新村）專項(xiàng)資金。

（六）國有企業(yè)審計(jì)（2個(gè)）

審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以促進(jìn)國有企位加強(qiáng)經(jīng)營管理，保障國有資產(chǎn)保值增值，維護(hù)所有者權(quán)益為目標(biāo)。重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)經(jīng)營發(fā)展和內(nèi)部控制狀況，資金的籌集和使用情況，重大經(jīng)營決策情況，銀行貸款規(guī)模及或有負(fù)債（對外擔(dān)保）情況、對外投資情況，企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益以及資產(chǎn)負(fù)債損益情況，重要工程項(xiàng)目投資、建設(shè)、管理及效益情況，財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理及管理費(fèi)用支出情況等。

1.湖南沅江瓊湖投資建設(shè)開發(fā)有限公司2021年資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)，根據(jù)需要延伸審計(jì)其下屬子公司；

2.湖南沅江桔城產(chǎn)業(yè)投資有限公司2021年資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)，根據(jù)需要延伸審計(jì)其下屬子公司。

（七）政府投資審計(jì)（7個(gè)）

審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以核減不實(shí)建設(shè)成本，糾正違規(guī)行為，揭露損失浪費(fèi)，加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理，節(jié)約建設(shè)資金，促進(jìn)提高政府投資項(xiàng)目管理水平和投資效益為目標(biāo)，開展竣工決算審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)程序、項(xiàng)目招投標(biāo)及承發(fā)包管理、概（預(yù)）算編制及執(zhí)行情況，建設(shè)資金來源及撥付情況，項(xiàng)目管理環(huán)節(jié)的內(nèi)控情況，工程結(jié)算和竣工決算、項(xiàng)目成本及財(cái)務(wù)核算，項(xiàng)目資金使用效益等。

1.沅江市人民醫(yī)院整體搬遷項(xiàng)目工程竣工決算審計(jì)；

  2.沅江市南洞庭實(shí)驗(yàn)學(xué)校（瓊湖小學(xué)）建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)；

3.沅江市芙蓉學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)；

4.沅江市第三自來水廠建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)；

5.沅江市防洪轉(zhuǎn)移大道道路建設(shè)（一標(biāo)段、二標(biāo)段）項(xiàng)目竣工決算審計(jì)；

6.2017年和2018年沅江市易地扶貧搬遷集中安置項(xiàng)目竣工決算審計(jì)；

7.沅江市人民醫(yī)院二期工程建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。

其他政府投資審計(jì)項(xiàng)目N個(gè)，主要對500萬元以上的項(xiàng)目（500萬元以下抽查）在完成財(cái)政投資結(jié)算評審或完成竣工決算后進(jìn)行政府投資審計(jì)（主要采用跟蹤審計(jì)和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、竣工決算審計(jì)三種形式）。

（八）市委、市政府交辦任務(wù)

圍繞市委、市政府工作重心和群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，隨時(shí)接受市委、市政府臨時(shí)安排的對重大事項(xiàng)的審計(jì)任務(wù)。

除上述安排項(xiàng)目外，對中心城區(qū)水環(huán)境綜合治理、園區(qū)產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施配套建設(shè)、丁家壩安置區(qū)建設(shè)項(xiàng)目（一期）、五環(huán)時(shí)代全民健身中心等建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行前期準(zhǔn)備的介入，實(shí)施和續(xù)建過程中的實(shí)時(shí)跟蹤審計(jì)監(jiān)督。

四、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃調(diào)整

年中市委、市政府根據(jù)工作需要，交辦的審計(jì)任務(wù)需要增加或調(diào)減年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，依照《中共沅江市委審計(jì)委員會工作規(guī)則》、《中共沅江市委審計(jì)委員會辦公室工作細(xì)則》的規(guī)定，報(bào)中共沅江市委審計(jì)委員會審議決定。

湖南省審計(jì)廳和益陽市審計(jì)局年中追加安排的審計(jì)項(xiàng)目，按上級審計(jì)機(jī)關(guān)要求執(zhí)行。

五、審計(jì)程序規(guī)定

按照《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》和《益陽市審計(jì)局審計(jì)程序規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定實(shí)施審計(jì)。編制《沅江市審計(jì)局2022年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理表》，對相關(guān)具體事項(xiàng)和進(jìn)度進(jìn)行妥善安排。

附件：沅江市審計(jì)局2022年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃表